PassRugby
Uma família economizou £ 588.700 em imposto sobre herança após uma HMRC erro fez com que um membro da equipe emitisse um certificado confirmando que nenhum pagamento era devido.
Jennifer Elizabeth Fleet entrou em um esquema pouco antes de sua morte em 2011 para reduzir o valor de seu patrimônio para menos de £ 325.000 — o valor que todos podem deixar livres de impostos ao falecer.
O complexo esquema de economia de impostos funcionou criando uma dívida artificial para diminuir o valor do patrimônio e foi detectado pela HMRC, mas o departamento não conseguiu recuperar o imposto não pago devido às suas próprias deficiências administrativas.
Os filhos e executores da Sra. Fleet assinaram um formulário de imposto sobre herança em outubro de 2011 declarando que o valor de seus ativos era de £ 1,8 milhão, incluindo £ 1,6 milhão em passivos — dos quais £ 1,4 milhão eram a garantia.
Isso significava que seu patrimônio estava abaixo do limite de £ 325.000 no momento de sua morte, então sua família escapou do imposto de herança de 40% para qualquer valor acima desse valor.
Jennifer Elizabeth Fleet entrou em um esquema pouco antes de sua morte em 2011 para reduzir o valor de seu patrimônio para menos de £ 325.000 – o valor que todos podem deixar sem impostos ao falecer (imagem de arquivo)
Mas um funcionário da HMRC escreveu aos assessores da Sra. Fleet cinco anos depois afirmando que a dívida não era dedutível e, portanto, o patrimônio havia sido subvalorizado.
Em 2018, após uma série de atrasos, seu consultor solicitou um certificado de quitação que eliminaria a obrigação tributária.
Foi então que um funcionário da HMRC – sem saber que outro agente estava lidando com o caso – emitiu um certificado confirmando que nenhum imposto sobre herança era devido.
Em 2019, o oficial responsável emitiu uma determinação dizendo que o valor sujeito ao imposto sobre herança era de £ 1,4 milhão – o que significa que a família devia mais de £ 500.000.
Os filhos apelaram ao tribunal de primeira instância. O HMRC argumentou que a Sra. Fleet, ao entrar no esquema, fez uma transferência vitalícia que foi imediatamente tributável como imposto sobre herança.
O tribunal aceitou que o esquema era “ineficaz na redução do valor do patrimônio da Sra. Fleet para fins de imposto sobre herança”.
No entanto, o recurso foi aceito com base no fato de que não houve transferência vitalícia, pois o valor da garantia efetivamente permaneceu em seu patrimônio na data de sua morte.
Embora o esquema tenha falhado em nível técnico, a HMRC não conseguiu cobrar o imposto.
Claire Roberts, da empresa de contabilidade Moore Kingston Smith, disse ao The Telegraph: “Esta decisão é a mais recente de um padrão cada vez mais comum de erros básicos cometidos pela HMRC.
'Neste caso, £ 500.000 em impostos foram perdidos simplesmente porque diferentes partes do HMRC não se comunicaram entre si.
“Isso acontece em um momento em que a HMRC está enfrentando crescentes críticas por seus padrões de serviço em queda, e esse erro custoso só vai colocar mais lenha na fogueira.”
Um porta-voz do HMRC disse: “Reconhecemos a decisão e acolhemos com satisfação o acordo do tribunal de que o esquema usado não reduz as obrigações fiscais de herança.”
Source link
